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成本管控如何做到精細(xì)化、智能化?這是制造企業(yè)老生常談的話題。

如果您來(lái)自于一家傳統(tǒng)制造業(yè)，想一想企業(yè)的生產(chǎn)成本是不是還在依賴于人工線下計(jì)算，而無(wú)法面面俱到?是不是還沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)化的成本預(yù)算管理，也缺乏實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析?是不是大量的數(shù)據(jù)采集工作沒(méi)有做到位，導(dǎo)致成本失真的情況普遍存在?

在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，制造企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，這導(dǎo)致現(xiàn)有的成本管理模式已無(wú)法很好地滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理需求。通過(guò)構(gòu)建智能化、精細(xì)化的成本管理體系，企業(yè)不但可以推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)成本核算與管理會(huì)計(jì)成本控制的有機(jī)結(jié)合，而且可以把握企業(yè)真實(shí)的成本狀況，找出成本管理中存在的問(wèn)題，做出更加精準(zhǔn)的成本決策。更重要的是，依賴數(shù)智化的平臺(tái)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)多組織的成本管控，有利于集團(tuán)型企業(yè)整體資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)降本增效。

科華控股股份有限公司(簡(jiǎn)稱“科華控股”)正是一家這樣的企業(yè)。在之前的文章(《加速“智改數(shù)轉(zhuǎn)”之科華控股讓“多組織協(xié)同管理”走深向?qū)?》和《加速“智改數(shù)轉(zhuǎn)”之科華控股以智能工廠打造高質(zhì)量發(fā)展引擎!》)中我們提到，在發(fā)展的20多年內(nèi)，它已經(jīng)從單一組織發(fā)展成為涵蓋集團(tuán)本部，余橋工廠、中關(guān)村工廠、南工廠三大工廠，以及聯(lián)華機(jī)械、蘇州科華、上海、香港、德國(guó)、美國(guó)六大全資子公司的大型集團(tuán)企業(yè)，并依托U9 cloud實(shí)現(xiàn)了整體數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級(jí)。

那么，作為轉(zhuǎn)型中的一個(gè)重要層面，科華控股是如何打造數(shù)智化的成本管控呢?讓我們跟隨文章一探究竟。

“5層14分項(xiàng)”的多組織成本核算到底價(jià)值幾何?

根據(jù)科華控股財(cái)務(wù)部經(jīng)理王麗娟的闡述，基于更加精細(xì)化、集團(tuán)化的管理訴求，科華控股與用友U9 cloud積極探討成本管理體系和數(shù)智化平臺(tái)的搭建，并借助U9 cloud成本管理模塊，以“強(qiáng)化集團(tuán)管控、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”為主線，構(gòu)建了“5層14分項(xiàng)的成本管控”模型，從而幫助企業(yè)解決費(fèi)用歸集難，產(chǎn)線化管理核算細(xì)膩度低的痛點(diǎn)，并助推集團(tuán)財(cái)務(wù)管理數(shù)智化建設(shè)的整體落地。

什么是“5層14分項(xiàng)”呢?其實(shí)，這就是科華控股整個(gè)成本管控體系。“5層”是5個(gè)BOM層級(jí)， 14分項(xiàng)代表14項(xiàng)成本要素?；谶@“5層14分項(xiàng)”的數(shù)智化成本管理，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了四大突破。

實(shí)現(xiàn)多組織業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化 。

為了加強(qiáng)集團(tuán)管控，科華控股以U9 cloud 云ERP為基礎(chǔ)，統(tǒng)一建立財(cái)務(wù)核算體系，明確核算政策、統(tǒng)一內(nèi)部流程并統(tǒng)一數(shù)據(jù)。

近幾年，財(cái)稅政策不斷改革讓很多財(cái)務(wù)人員面臨著危機(jī)，財(cái)務(wù)機(jī)器人、人工智能的滲透更是對(duì)他們?cè)斐刹恍〉臎_擊,傳統(tǒng)會(huì)計(jì)可以說(shuō)是壓力重重。在這樣的背景下，向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型漸漸成為越來(lái)越多財(cái)務(wù)人員的選擇。

王麗娟認(rèn)為，U9 cloud多組織業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，不但打破了企業(yè)的“部門墻”，而且強(qiáng)化了集團(tuán)管控的意識(shí)，正成為財(cái)務(wù)人員向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的突破口。而在整個(gè)體系的打造中，他們更加注重流程的閉環(huán)以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的把控。

比如在銷售場(chǎng)景中，從銷售訂單到發(fā)貨單，再到結(jié)算單的業(yè)務(wù)閉環(huán)，科華控股打造了價(jià)格的審批流，實(shí)現(xiàn)了售價(jià)的管控，避免業(yè)務(wù)人員的誤操作。

比如在資金回籠方面，之前科華控股采用總金額的核算，現(xiàn)在則是用精準(zhǔn)的核銷。企業(yè)要求業(yè)務(wù)部門針對(duì)每一筆收款都要對(duì)應(yīng)到發(fā)票，提升應(yīng)收款的精準(zhǔn)性和回收率。

比如在采購(gòu)場(chǎng)景中，從請(qǐng)購(gòu)單到采購(gòu)訂單，再到發(fā)貨、到貨、報(bào)警、應(yīng)付模塊，科華控股打造了流程上的閉環(huán)，而且也形成了采購(gòu)價(jià)格上的管控，大大提升了財(cái)務(wù)人員審核發(fā)票的效率。同時(shí)，他們還開(kāi)發(fā)了采購(gòu)訂單全流程的動(dòng)態(tài)管理。業(yè)務(wù)人員可實(shí)時(shí)了解預(yù)付賬款的到貨情況，以及供應(yīng)商付款和到票情況。

實(shí)現(xiàn)多組織成本核算。

現(xiàn)在，科華控股借助U9 cloud系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了成本核算的一鍵計(jì)算。這如何理解呢?

科華控股財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員李奕君表示，使用U9 cloud成本核算模塊，只用0.5天就能完成4個(gè)工廠的成本核算。而且，只要他一個(gè)人就可以完成。

他說(shuō)，U9 cloud多組織成本計(jì)算給核算人員的工作帶來(lái)了五大好處。第一，根據(jù)物料在工廠之間的流轉(zhuǎn)情況，系統(tǒng)按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)先設(shè)定的核算順序自動(dòng)計(jì)算;第二，一個(gè)財(cái)務(wù)人員可負(fù)責(zé)多個(gè)工廠成本計(jì)算，在一個(gè)工廠內(nèi)計(jì)算，也不需要在多個(gè)工廠之間來(lái)回切換;第三，在月末結(jié)賬日，由多組織共同計(jì)算導(dǎo)致系統(tǒng)宕機(jī)的情況消失了;第四，可預(yù)先推算多組織存在的循環(huán)，事先打斷;第五，已實(shí)現(xiàn)跨工廠業(yè)務(wù)核算。

實(shí)現(xiàn)多層級(jí)合并報(bào)表。

科華控股采用的是分層向上式的合并結(jié)構(gòu)。第一步要完成余橋工廠、中關(guān)村工廠、南工廠與科華本部的合并，生成科華本部的個(gè)體報(bào)表，然后將這個(gè)報(bào)表與其他子公司進(jìn)行合并，如聯(lián)華公司、海外公司、科華動(dòng)力，最終形成科華集團(tuán)整體的合并報(bào)表。

王麗娟說(shuō)：“U9 cloud 賬簿合并模塊讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)了全球化的報(bào)表合并。這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)巨大的突破。原來(lái)只能手工編制，不僅效率低下，而且數(shù)據(jù)也不精準(zhǔn)，導(dǎo)致無(wú)法追溯。而現(xiàn)在，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了賬簿級(jí)的合并，可從合并賬簿向業(yè)務(wù)源頭層層追溯。且由于U9 cloud可以幫助企業(yè)達(dá)成內(nèi)部交易處理和抵消分錄合并，因此權(quán)益類、往來(lái)類可自動(dòng)抵消，從而讓報(bào)表合并更加便捷，數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)。”

作為具體的操作人員，科華控股財(cái)務(wù)部科長(zhǎng)陳群雅也這樣認(rèn)為。她說(shuō)，原有本部與工廠的報(bào)表合并都是在系統(tǒng)外完成，現(xiàn)在則借助于U9 cloud來(lái)實(shí)現(xiàn)。合并組織可以獲取所有組織的憑證，并對(duì)全公司數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而且根據(jù)憑證也可以追溯查詢具體業(yè)務(wù)。

實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管控。

采用U9 cloud全面預(yù)算管理模塊以后，科華控股發(fā)生了很大的變化。

原先，系統(tǒng)只管理部門三項(xiàng)費(fèi)用——辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)，其他的都在系統(tǒng)外完成，這樣就不能實(shí)時(shí)完成動(dòng)態(tài)管控，很難做到事前、事中控制，以及事后的分析。

現(xiàn)在，科華控股借助U9 cloud增加了管控點(diǎn)，所有費(fèi)用類、投資預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算控制都被預(yù)置在系統(tǒng)中，從而達(dá)到全面預(yù)算管控，讓事前、事中、事后全過(guò)程管理與分析成為可能。

王麗娟強(qiáng)調(diào)，根據(jù)費(fèi)用控制的類別，把控制點(diǎn)前置到業(yè)務(wù)發(fā)生的前端，比如放在采購(gòu)訂單、費(fèi)用報(bào)銷單中，讓全面預(yù)算管理更加有效。目前，費(fèi)用類已實(shí)現(xiàn)多維度管控;投資預(yù)算按項(xiàng)目管控;費(fèi)用預(yù)算按總額管控;成本預(yù)算根據(jù)產(chǎn)品單件成本指標(biāo)控制。值得注意的是，生產(chǎn)成本預(yù)算根據(jù)滾動(dòng)生產(chǎn)計(jì)劃，測(cè)算出月度計(jì)劃成本，從而達(dá)成管控目標(biāo)。

科華控股財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員顏小芳也表示：“U9 cloud可隨時(shí)出具全面預(yù)算管理的匯總執(zhí)行表。如果涉及到預(yù)算調(diào)整，也可方便地完成。目前來(lái)看，全面預(yù)算管理是十分有效的，比如半年運(yùn)行下來(lái)后，生產(chǎn)部門在油氣品方面節(jié)約了幾百萬(wàn)元;環(huán)保費(fèi)用減少了60萬(wàn)左右。”

以精細(xì)化的成本管控敏捷應(yīng)對(duì)市場(chǎng)

當(dāng)下，科華控股已經(jīng)從原來(lái)單組織成本歸集計(jì)算跨越到多組織成本、多產(chǎn)線阿米巴的成本精細(xì)化管理。雖然U9 cloud幫助企業(yè)解決了在成本核算方面的核心痛點(diǎn)，但是對(duì)于未來(lái)，企業(yè)還是提出了一些具體的要求。

王麗娟說(shuō)，他們期望U9 cloud可自動(dòng)出具每月財(cái)務(wù)的分析報(bào)告，在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)精準(zhǔn)決策之外，減少財(cái)務(wù)人員花費(fèi)在這項(xiàng)工作上的時(shí)間，將更多的精力花費(fèi)在財(cái)務(wù)管理方面，幫助他們實(shí)現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)納入到U9 cloud中，從而實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警。

今年以來(lái)，大宗商品原材料價(jià)格的波動(dòng)，帶動(dòng)制造企業(yè)整體成本上漲3%-5%，而對(duì)于一般傳統(tǒng)的制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，3%基本就是企業(yè)純利的極限位置，因此普遍存在無(wú)法盈利的現(xiàn)象。

只有進(jìn)行成本管控的整體數(shù)智化升級(jí)，才能幫助企業(yè)提質(zhì)增效，敏捷應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展?？迫A控股已通過(guò)自身實(shí)踐為傳統(tǒng)制造業(yè)打了個(gè)樣兒。未來(lái)他們將如何持續(xù)深化成本管控，值得我們持續(xù)跟蹤!

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